Все о земельном налоге в 2025: расчеты, льготы и тонкости

1. Кто платит земельный налог в 2025

Плательщики — физические лица и организации, владеющие землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы не платят. Например, если участок в собственности у ИП "Солнышко", налог платит ИП, даже если землю сдает в аренду. Пример: Марина Власова (ИП) владеет участком под магазин — она платит налог.

2. Какие земли не облагаются налогом

Не платите налог, если участок:

• Изъят из оборота (заповедники, военные объекты)
• Входит в лесной фонд
• Занят многоквартирными домами (статья 389 НК РФ)

Вот практический нюанс: участок СНТ "Рассвет" налогом облагается, а земля под городской поликлиникой — нет.

3. От чего зависит ставка земельного налога

Ставку определяет муниципалитет, но в рамках лимитов НК РФ (ст. 394):

• Базовая ставка: 0.3% для земель ИЖС, сельхозназначения, СНТ
• Максимальная ставка: 1.5% для коммерческих участков

В центральной Москве ставка на коммерческую землю составляет 1.5%, а в селе Зелёное Рязанской области — 0.3%. Проверьте местные нормативы через сервис ФНС "Справочная информация".

4. Как рассчитать налог по кадастровой стоимости

Расчет за год по формуле:

Налог = Кст × Ставка

Где Кст — кадастровая стоимость на 1 января. Например, участок под ИЖС в Одинцово стоит 2 млн рублей. Ставка 0.3%. Налог: 2 000 000 × 0.003 = 6 000 руб/год.

Важно: кадастровую стоимость берут только по данным Росреестра.

5. Стандартная формула для физлиц

Для физических лиц без льгот: Налог = Кст × Ставка. Но если после применения вычета (10 000 ₽ для инвалидов) налоговая база отрицательная — налог нулевой.

6. Расчет авансов за 2025 год

Организации платят авансы ежеквартально. Формула:

Аванс = (Кст × Ставка) / 4

Для участка кадастровой стоимостью 5 млн и ставкой 1.5%: (5 000 000 × 0.015) / 4 = 18 750 руб./квартал. Физические лица авансы не платят.

7. Налог при неполном владении участком

Если владели участком 5 месяцев:

Налог = Кст × Ставка × (5/12)

Продали участок 1 июня? Заплатите половину годового налога. Месяц считается полным при владении больше 15 дней.

8. Формула с налоговой льготой

При наличии льготы в 1 млн рублей:

Налог = (Кст - Вычет) × Ставка

Участок пенсионера за 3 млн руб. при ставке 0.3%: (3 000 000 - 1 000 000) × 0.003 = 6 000 руб. Без вычета было бы 9 000 руб.

9. Федеральные и региональные льготы 2025

Федеральные льготники (статья 395 НК РФ): инвалиды 1-2 групп, ветераны ВОВ. Им положен вычет 10 000 ₽.

Региональные льготы: в Московской области пенсионеры освобождены от налога на 6 соток, а в Омске — на участки до 1 млн руб. Уточняйте на сайте ФНС по вашему адресу.

10. Перерасчет после изменения кадастровой стоимости

При оспаривании стоимости через суд подайте заявление в ФНС. Возврат переплаты произведут за 3 года. Если вы доказали, что кадастровая стоимость завышена на 20%, налог пересчитают с месяца подачи иска.

11. Проверить кадастровую стоимость участка онлайн

Используйте:

• Публичная кадастровая карта Росреестра
• Сервис "Получить сведения ЕГРН" на сайте Росреестра

Вам нужен кадастровый номер участка. Например, житель Подмосковья Петров В.И. может проверить участок 50:01:0020456:789 по базе Росреестра.

12. Ставки в регионах РФ на 2025

Примеры региональных ставок:

• Москва: для торговых центров — 1.5%, садовых участков — 0.3%
• Татарстан: сниженная ставка 0.1% для гаражных кооперативов

Муниципальные решения публикуются до декабря прошлого года. Проверяйте на сайте ФНС в разделе "Справочники".

13. Налоговый вычет для земельного налога

Вычет уменьшает налоговую базу. Инвалид Иван Сидоров владеет участком кадастровой стоимостью 800 000 руб. После вычета 10 000 ₽ база: 800 000 - 10 000 = 790 000 руб. Налог 790 000 × 0.3% = 2 370 руб.

Подавайте заявление на вычет через "Личный кабинет налогоплательщика".

14. Расчет налога для ИП и юридических лиц

Для ИП: расчет как у физлиц, но с учетом коммерческого использования земли. ИП Глухов имеет участок под автосервисом стоимостью 7 млн. Ставка 1.5%. Налог: 7 000 000 × 0.015 = 105 000 руб.

Для ООО: ООО "Вектор" владеет землей за 15 млн руб. под склад. Ставка 1.2% в регионе. Налог: 180 000 руб. в год + ежеквартальные авансы.

15. Сроки уплаты земельного налога

Срок для физлиц — до 1 декабря 2025 года. Организации перечисляют авансы до последнего числа месяца, следующего за кварталом: за 1 кв. — до 30 апреля, за 2 кв. — до 31 июля и т.д.

16. Подтверждение права на льготы в ФНС

Предоставьте в налоговую:

• Заявление по форме из приказа ФНС
• Документ о льготе (удостоверение ветерана)
• Выписку ЕГРН на участок

Налоговая примет решение за 30 дней. Дата начала льготы — момент подачи документов.

17. Оспаривание кадастровой стоимости

При завышении стоимости обращайтесь:

• Через комиссию при Росреестре — бесплатно
• В суд — если комиссия отказала

Докажите, что стоимость выше рыночной. Жительница Уфы Татьяна Семёнова снизила стоимость дачи с 1.2 млн до 850 тыс. через комиссию.

18. Налог на земли сельхозназначения

Ставка фиксированная — 0.3% (пп.1 ст.394 НК РФ). Например, кооператив "Житница" платит за участок 10 га стоимостью 50 млн: 50 000 000 × 0.003 = 150 000 руб/год.

19. Особые условия для СНТ и дачных участков

Ставка 0.3% при целях садоводства. Но если на участке построено коммерческое здание, ставка доходит до 1.5%. Ваша дача в СНТ "Ландыш" с цветочной теплицей на продажу облагается по стандартной ставке.

20. Как изменения закона повлияют на налог в 2025

С 2025 года объектом налога станут и земли Госдумы, если они используются коммерчески (ФЗ №123). Но это касается арендаторов госземли. Для частных владельцев ключевые ставки не меняются.

21. Где проверить актуальную кадастровую стоимость

Только официальные источники:

• rosreestr.gov.ru (раздел "Электронные сервисы")
• "Личный кабинет кадастрового инженера" (для профессионалов)
• Справка ФНС по ИНН участка

Сомневаетесь в стоимости? Закажите выписку ЕГРН за 350 руб. на сайте Росреестра.

22. Расчет при долевой собственности

Налог считают пропорционально доле. Три брата владеют участком кадастровой стоимостью 9 млн руб. (по 1/3 каждому). Ставка 0.3%. Налог брата: (9 000 000 × 1/3) × 0.003 = 9 000 руб.

23. Ответственность за неуплату

За просрочку:

• Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день
• Штраф 20% от неуплаты
• Арест имущества при долге от 30 000 руб.

ООО "Рассвет" заплатило неустойку 32 000 руб. при просрочке налога на 1.5 млн на 80 дней.

24. Отличия расчета для ИЖС и коммерческой земли

ИЖС: ограниченные ставки (0.3%), вычеты для льготников, цель — строительство жилья.

Коммерческая: ставка до 1.5%, расчет без вычетов, обязательные авансы для юрлиц. Ваш земли в Крыму под кафе облагаются по ставке 1.2%, а под жилым домом — 0.3%.

25. Проверка начисленного налога

Сверьте:

• Кадастровую стоимость
• Льготы в уведомлении
• Коэффициент владения

Нашли ошибку? Подайте уточненную декларацию или заявление в ФНС. Житель Самары Петров вернул переплату 8 000 руб., доказав, что льгота не учтена.

26. Ошибки при самостоятельном расчете

Основные ошибки:

• Применение льготы без заявления (её оформляют заявительно)
• Использование инвентаризационной стоимости вместо кадастровой
• Расчет по доле участка с домом

Не повторяйте ошибку владельца СНТ Семёнова, который уплатил налог за всю кадастровую стоимость 1.2 млн вместо расчета за 6 соток.

27. Где найти видеоинструкции по расчету

Актуальные видео 2025 года смотрите:

• Официальный канал ФНС России на YouTube
• Росреестр: раздел "Видеоконсультации"
• Вебинары юридической компании "Кадастр Эксперт"

Ищите по запросу "земельный налог 2025 расчет лекция ФНС". В семинаре от 15 марта разбирали расчет для СНТ с пошаговыми примерами.